小规模3%降至1%！中小微免社保，小微免残保金，小型微利免所得税

就在今天，国家税务总局对中小微企业又来一波优惠政策，接下来让我们了解一下。

一、增值税中的小微企业政策
条件：
1.属于小规模纳税人
2.月销售额10万元以下（含本数）、季度销售额30万元以下（含本数）。
同时满足上述条件就是增值税上的小微企业，享受免征增值税优惠政策。
政策依据：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
实际操作：
A公司是小规模纳税人，按季度申报增值税，2020年第一季度，公司实现销售收入20万元，均自开了增值税普通发票。
那么4月份申报增值税时候，直接填写在增值税纳税申报表的第9行、10、17、18行。

二、企业所得税中的小型微利企业
条件：
需要同时满足下面4项。
从事国家非限制和禁止行业
年度应纳税所得额＜=300万
从业人数＜=300人
资产总额＜=5000万
对于同时满足上述条件的纳税人就可以享受企业所得税的优惠，具体来说年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
政策依据：
财税〔2019〕13号
实际操作：
满足条件的小型微利企业企业所得税是分段计算，无需备案，在预缴和汇算清缴通过填写申报表相关内容即可享受。
所谓分段就是说对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税。
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税。
举例说明，2019年一个年应纳税所得额为300万元的企业，如果满足其他的条件，那么企业所得税=100*25%*20%+200*50%*20%=25万元。

三、残保金中的小微企业
条件：
在职职工人数30人（含）以下。
所以，职工人数30人以下的，从2020年开始，暂免征收残保金。
政策依据：
发改价格规[2019]2015号关于印发《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》的通知规定，暂免征收小微企业残保金。对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。
实际操作：
A公司2020年工资总额210万，职工人数31人，四川省要求的残疾人就业安排比例是1.6%，实际公司安排残疾人0人，安置比例小于1%（实际安置比例为0%），那实际我们就只按照应纳费额的90%缴纳，相当于减免了10%的费用。
如果是30人以下的公司，按减免费额为100%

四、社保费减免中的中小微企业
条件：
根据工业和信息化部、统计局、发展改革委、财政部（工信部联企业〔2011〕300号）等有关规定，结合本省实际确定减免企业对象。
满足上述条件的中小微企业。自2020年2月起，各省、自治区、直辖市（除湖北省外）及新疆生产建设兵团（以下统称省）可根据受疫情影响情况和基金承受能力，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。
实际操作：
社保保险费核算分为个人部分和企业承担部分，本次减免的是企业部分。
个人部分一般我们谈的都是税费前工资，所以应发工资前都是含了社保费，企业在发放工资时候代扣下个人部分社保费。
企业部分就是你看不到的，这个是按照一定标准计算缴纳的社保和公积金。

五、小型企业、微型企业免印花税
条件：
根据工业和信息化部、统计局、发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）等有关规定。
所以，2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
政策依据：
财税〔2017〕77号


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